生前贈与 完全ガイド
110万非課税・7年持ち戻し・精算課税を1ページで俯瞰【2026】
結論：生前贈与は「年110万円の基礎控除を使った暦年課税」と「累計2,500万円＋年110万の相続時精算課税」の2方式を、家族構成・資産内容・相続発生時期から選び、贈与契約書＋振込で証拠を残すのが王道です。2024年改正で加算期間が7年に延長され戦略の再設計が必要。本ガイドでは各論点の要点と深掘り記事へのリンクを整理します。
生前贈与の最重要ポイント
- 暦年課税 vs 相続時精算課税の 方式選び が最初の分岐
- 2024年以降の贈与は 7年持ち戻し の対象
- 現金手渡しは 名義預金認定 リスク大、振込が推奨
- 土地の生前贈与は 小規模宅地特例との併用不可 に注意
- 夫婦間・教育資金・住宅資金には 専用非課税特例 あり
生前贈与とは｜相続との違い
生前贈与とは、生きているうちに自分の財産を他の人に無償で渡すことです。相続と生前贈与の違いは以下。
| 項目 | 生前贈与 | 相続 |
|---|---|---|
| 発生タイミング | 生前の任意 | 死亡時 |
| 税金 | 贈与税（受贈者） | 相続税（相続人） |
| 相手の選択 | 自由 | 法定相続人＋遺言 |
| 基礎控除 | 年110万円／人 | 3,000万＋600万×法定相続人数 |
| 登録免許税（不動産） | 2.0％ | 0.4％ |
暦年課税の年110万非課税
1月1日〜12月31日の1年間に、受け取った人1人あたり 年110万円まで贈与税が非課税。親・祖父母から18歳以上の子・孫への贈与は特例税率、それ以外は一般税率。
詳しい税率計算と試算は 贈与税シミュレーター＋税率早見表2025 でどうぞ。
相続時精算課税（2024年改正）
60歳以上の親・祖父母から18歳以上の子・孫への贈与について、累計2,500万円まで贈与税ゼロで相続時に精算。2024年から 年110万円の基礎控除 が新設され、この枠内は申告不要・相続時加算なし。
詳細は 相続時精算課税とは？わかりやすく解説。
7年持ち戻しルール
2024年1月1日以降の暦年贈与は、相続開始前 3年→7年 に加算期間が延長されました。延長部分の4〜7年前の贈与には合計100万円の緩和枠があります。
経過措置の時系列・シミュレーションは 生前贈与の7年持ち戻し｜いつからフル適用？。
現金手渡し vs 振込
手渡しでも贈与税の課税ルールは変わりません。ただし 立証責任が受贈者側 にあり、手渡しは名義預金や定期贈与と認定されるリスクが高い。振込＋贈与契約書が最も安全です。
税務署の把握ルートは 生前贈与 現金手渡しはバレる？。
土地・不動産の名義変更
土地を生前贈与すると 登録免許税2.0％＋不動産取得税3.0％＋贈与税 の3本立てで、相続より高コスト。小規模宅地特例（80％減）が使えなくなる落とし穴も。
実額シミュレーションは 生前贈与で土地の名義変更｜費用・税金・手順と落とし穴。
夫婦間2,000万円配偶者控除
婚姻20年以上の夫婦間で居住用不動産またはその取得資金を贈与すると、基礎控除110万に加えて 最大2,000万円まで贈与税非課税。一生一度だけの特例です。
住宅資金・教育資金・結婚子育て資金の特例
- 住宅取得等資金：直系尊属→18歳以上の子・孫。省エネ等住宅1,000万／一般500万（2026年12月末まで）
- 教育資金一括贈与：直系尊属→30歳未満の子・孫へ最大1,500万非課税
- 結婚・子育て資金一括贈与：18〜50歳未満の子・孫へ最大1,000万非課税
生前贈与の進め方（5ステップ）
- 家族会議：誰に・何を・いつ渡すかを合意形成
- 方式選定：暦年 or 精算課税を、家族構成・相続発生想定時期・資産価値予測で決定
- 贈与契約書の作成：毎回別文書、双方実印、公証人役場で確定日付もあり
- 振込で送金：受贈者自身が口座を管理
- 必要なら申告：翌年2/1〜3/15（精算課税は届出書も）
よくある質問
Q. 生前贈与と遺言書はどちらが良い？
A. 目的次第。「確実に特定の相手に渡したい」なら生前贈与、「生前は手元に置きつつ分配を指定したい」なら遺言書。両者の併用も可能です。
Q. 孫への贈与は有利？
A. 孫は法定相続人でないため、7年持ち戻しの対象外（養子縁組・代襲相続・遺贈除く）。暦年贈与110万を孫複数人に渡すのが王道節税です。
Q. いつから始めるべき？
A. 若ければ若いほど良い。暦年贈与は時間を味方にする制度で、110万×10年×2人＝2,200万円を無税で移せます。