防衛特別法人税は中小企業に影響あるか？
基礎控除500万円・税率4％の実額シミュレーション
所得2,400万円以下の中小企業は実質ほぼ影響なし。基準法人税額500万円控除後の残額に4％課税で、所得3,000万円規模からごく軽い負担が始まります。
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期限
計算対象の年分と、その年に適用される税率・控除を確認します。
手続き
源泉徴収票、通知書、申告書など同じ年分の資料をそろえ、公式計算・窓口で照合します。
家計判断
概算と確定額を区別し、概算だけで納付・控除・投資判断を確定しません。
次の確認先
この記事からの次の行動は、上の公式情報の確認です。 このページでは相談予約を前提にしません。
防衛特別法人税の3つの数字｜税率4％・基礎控除500万円・課税ベース
課税標準は「基準法人税額」（税額控除前の法人税額）。そこから年500万円を控除し、残額に4％を課税します。中間申告は法人税と同じタイミング。
中小企業はどの利益帯から課税されるか
中小企業の法人税率は所得800万円以下が15％、超過部分が23.2％。基準法人税額500万円に達する所得は概ね2,400万円〜3,000万円。所得2,400万円以下の中小企業は実質ほぼ影響なし。
実額シミュレーション 5パターン
| 所得 | 基準法人税額（概算） | 防衛特別法人税 |
|---|---|---|
| 500万円 | 75万円 | 0円 |
| 1,500万円 | 282万円 | 0円 |
| 3,000万円 | 633万円 | 5.3万円 |
| 5,000万円 | 1,097万円 | 23.9万円 |
| 1億円 | 2,257万円 | 70.3万円 |
節税対策｜賃上げ・投資促進税制との組み合わせ
賃上げ促進税制・中小企業投資促進税制で法人税額を圧縮すれば、自動的に基準法人税額も減り、防衛特別法人税も連動して減少します。両制度の積極活用が中小の最適解です。
よくある質問（FAQ）
グループ通算制度を採用している場合はどうなりますか？
通算グループ全体で基礎控除500万円が適用されます。グループ単位で計算後、各社に按分します。
出典・改訂履歴・免責事項を見る
本ページの制度概要・要件・税率は、以下の公式情報を編集部が確認のうえ整理しています（執筆時点）。最新かつ正確な情報は必ず各公式サイトでご確認ください。
- 出典: 国税庁 公式サイト — 法人税・防衛特別法人税
- 出典: 財務省 公式サイト — 税制改正大綱
- 出典: 中小企業庁 公式サイト — 中小企業税制
最終確認日：2026年4月26日
※本記事は2026年4月時点の一般的な情報であり、個別の税務・経営・法務相談に代わるものではありません。各制度の適用要件・税額は個人の状況により異なります。実行にあたっては、必ず公式情報および税理士・社労士・FP・弁護士など専門家にご相談ください。本記事の情報により生じたいかなる損害についても、当サイトでは責任を負いかねます。