防衛特別法人税は中小企業に影響あるか？
基礎控除500万円・税率4％の実額シミュレーション
所得2,400万円以下の中小企業は実質ほぼ影響なし。基準法人税額500万円控除後の残額に4％課税で、所得3,000万円規模からごく軽い負担が始まります。
手取りを整えて、我慢していた楽しみを戻す（無料・Google Meet 30分から）
防衛特別法人税の3つの数字｜税率4％・基礎控除500万円・課税ベース
課税標準は「基準法人税額」（税額控除前の法人税額）。そこから年500万円を控除し、残額に4％を課税します。中間申告は法人税と同じタイミング。
中小企業はどの利益帯から課税されるか
中小企業の法人税率は所得800万円以下が15％、超過部分が23.2％。基準法人税額500万円に達する所得は概ね2,400万円〜3,000万円。所得2,400万円以下の中小企業は実質ほぼ影響なし。
実額シミュレーション 5パターン
| 所得 | 基準法人税額（概算） | 防衛特別法人税 |
|---|---|---|
| 500万円 | 75万円 | 0円 |
| 1,500万円 | 282万円 | 0円 |
| 3,000万円 | 633万円 | 5.3万円 |
| 5,000万円 | 1,097万円 | 23.9万円 |
| 1億円 | 2,257万円 | 70.3万円 |
節税対策｜賃上げ・投資促進税制との組み合わせ
賃上げ促進税制・中小企業投資促進税制で法人税額を圧縮すれば、自動的に基準法人税額も減り、防衛特別法人税も連動して減少します。両制度の積極活用が中小の最適解です。
よくある質問（FAQ）
グループ通算制度を採用している場合はどうなりますか？
通算グループ全体で基礎控除500万円が適用されます。グループ単位で計算後、各社に按分します。
税金を調べたあとに
税金を確認したあと、手取りの余白を作る3つの見方
税率や控除を知るだけでは、毎月の手取り不安は解けません。通知書、控除、固定費を並べ、使ってよいお金を見える化します。
貯めても、使えていない方へ貯めてはいるのに「使っていい範囲」がわからず、ずっと動けずにいませんか？✓三谷FPが、使っていいお金と、守るお金を一緒に整理します。無料相談を予約する→
FP相談で取り戻したいもの：手取りが残らず我慢していた外食、学び、家族の小さな楽しみ。税金の見落としだけでなく、手取りの余白を作る順番を整理します。
- 手取りの余白を確認
- 控除漏れの不安を整理
- 将来資金へ回す順番を決める
相談者の声
税金を調べた人に近い相談者の声
税金を調べている方は、制度の意味だけでなく、手取りがいくら残るか、控除を見落としていないか、浮いたお金をどこへ回すかまで確認しています。
U.Kさん（30代・男性・会社員）
★★★★★ 年収700万円・制度活用で迷い
「自分の数字に当てはめて初めて、動く順番が分かりました」
扶養、配偶者控除、医療費控除、iDeCo、固定費を同じ表で確認したケース。
M.Sさん（40代・女性・共働き）
★★★★★ 住民税・教育費・手取り不安
「控除より先に、毎月残るお金を見る意味が分かりました」
住民税、保険料、教育費、貯蓄ペースを整理したケース。
T.Hさん（50代・男性・退職前）
★★★★★ 退職金・住民税・老後資金
「税金と老後資金を別々に見ていた不安がつながりました」
退職金、住民税、年金、保険、生活費を年表で見たケース。
※相談内容をもとに個人が特定されない形で要約した例です。実際の提案内容は家計・制度・時期により異なります。
無料相談の流れ
-
STEP1. 予約
希望日時を選んで、無料相談を予約します（Google Meet 30分から）。
-
STEP2. 収入・控除・固定費の確認
給与、住民税、所得税、扶養、保険料、医療費、固定費を確認します。
-
STEP3. 手取りと控除漏れを整理
使える控除、通知書の見方、申告が必要なものを家計への影響と一緒に見ます。
-
STEP4. 浮いたお金の使い道を整理
教育費、老後資金、住宅費へどう回すかを決めます。
相談を担当するFP
三谷 望 （みたに のぞむ）
柔らかい雰囲気で、初心者にも分かりやすい丁寧な資産形成のサポートが得意。 税金・控除・固定費を一緒に確認し、手取りの余白を整理します。
安心してご相談いただくために
なぜ無料なの？
金融機関からの契約手数料で運営しております。お客さまには相談に関する料金負担が一切ございませんので安心してご相談ください。
- すべてウェブ相談です。パソコン・スマホから、全国どこでもご相談いただけます（来店不要）。
- 気軽にご相談ください。ちょっとした悩みを話して聞いてもらうだけでもOKです。
「相談しようと思っていた時に、いいきっかけだった」という声もよくいただきます。
ここまで読んだあとに
税金を見たあと、手取りから戻したい3つの楽しみ
控除や節税は、知識で終わらせず暮らしに戻して初めて価値があります。浮いたお金を、教育費や老後だけでなく今の楽しみにも分けます。
出典・改訂履歴・免責事項を見る
本ページの制度概要・要件・税率は、以下の公式情報を編集部が確認のうえ整理しています（執筆時点）。最新かつ正確な情報は必ず各公式サイトでご確認ください。
- 出典: 国税庁 公式サイト — 法人税・防衛特別法人税
- 出典: 財務省 公式サイト — 税制改正大綱
- 出典: 中小企業庁 公式サイト — 中小企業税制
最終確認日：2026年4月26日
※本記事は2026年4月時点の一般的な情報であり、個別の税務・経営・法務相談に代わるものではありません。各制度の適用要件・税額は個人の状況により異なります。実行にあたっては、必ず公式情報および税理士・社労士・FP・弁護士など専門家にご相談ください。本記事の情報により生じたいかなる損害についても、当サイトでは責任を負いかねます。
本相談はIKIGAI TOWN編集部が運営するFP相談サービスです。各自治体の給付金窓口とは異なります。