定額減税 × 住宅ローン控除
併用の正しい順序と計算例

定額減税とは（2024〜2025年）

定額減税は1人あたり所得税3万円＋住民税1万円＝計4万円の減税。扶養家族分も加算され、4人家族なら16万円が減税対象です。2024年6月から実施され、2025年以降は調整給付で完結します。

併用時の控除順序

所得税は次の順序で控除されます：

1. 住宅ローン控除（年末残高×0.7%）
2. 定額減税（本人3万円＋扶養3万円×人数）
3. 残額があれば源泉徴収税から還付

「所得税がもともと小さい人」は、住宅ローン控除で所得税がゼロになり、定額減税分の居場所がなくなります。この場合、自治体から調整給付金として現金支給される仕組みです。

計算例｜年収600万円・4人家族

年収600万円・扶養3人・住宅ローン残高3,500万円のケース：

• 所得税（控除前）：約16万円
• 住宅ローン控除：3,500万円×0.7%＝24.5万円（所得税で使い切れない8.5万円は住民税から控除）
• 定額減税の所得税分：12万円（本人＋扶養3人）→所得税ゼロのため全額 調整給付金に

結論：この世帯は定額減税12万円分を調整給付金として自治体から受け取る必要があります。

「還付金が少ない」と感じたら

住宅ローン控除 還付金が少なすぎると感じたらのページで、住民税への繰越・調整給付・年末調整忘れなどのチェックリストを整理しています。