住民税非課税世帯の年収目安
単身・夫婦・子ありの金額

年収目安の早見表

住民税非課税世帯になる年収の目安を、1級地（東京23区等）・給与収入のみの場合で一覧にまとめます。単身（扶養なし）は年収100万円以下、夫婦のみ（配偶者を扶養）は年収約156万円以下、夫婦＋子1人は年収約205万円以下、夫婦＋子2人は年収約255万円以下です。

世帯構成	扶養親族数	非課税限度額（合計所得）	給与年収の目安（1級地）
単身	0人	45万円	100万円以下
夫婦のみ	1人	101万円	約156万円以下
夫婦+子1人	2人	136万円	約205万円以下
夫婦+子2人	3人	171万円	約255万円以下
夫婦+子3人	4人	206万円	約305万円以下
障害者・ひとり親等（単身）	0人	135万円	約204万円以下

これらの金額は均等割の非課税ライン（住民税が完全にゼロになるライン）に基づいています。所得割だけ非課税になるラインはこれより1万円程度高くなりますが、「非課税世帯」の判定には均等割も含めて非課税であることが必要です。均等割と所得割の2段階のラインについては住民税がかからない年収で詳しく解説しています。

なお、ここでいう「年収」は額面の給与収入（源泉徴収票の「支払金額」）を指します。手取り額ではありません。また、65歳以上で年金収入がある場合は公的年金等控除が適用されるため、同じ収入額でも給与と年金では所得の計算方法が異なります。年金受給者の非課税ラインは別途確認が必要です。

単身の場合

単身（扶養親族なし）の場合、1級地の均等割非課税限度額は合計所得金額45万円以下です。給与収入に換算すると、給与所得控除55万円を加えた年収100万円以下が非課税ラインとなります。パートやアルバイトで月収約8.3万円以下であれば、住民税はかかりません。一人暮らしの方は一人暮らしの住民税非課税も合わせてご覧ください。

単身者で注意が必要なのは、所得税の非課税ライン（年収103万円）との違いです。年収101万円や102万円の場合、所得税はゼロでも住民税の均等割（5,000円）が発生します。さらに年収が上がると所得割も加算され、年収105万円なら住民税は年間約9,500円程度になります。

障害者・未成年者・寡婦・ひとり親に該当する単身者は、合計所得金額135万円以下（給与収入で約204万円以下）まで非課税の範囲が広がります。該当する方は一般の非課税ラインよりも大幅に有利ですので、確認しておきましょう。

65歳以上で年金収入のみの単身者の場合は、公的年金等控除110万円（年金収入330万円以下の場合）が適用されます。年金収入155万円であれば、155万円−110万円＝所得45万円となり、1級地の非課税条件を満たします。年金と給与の両方がある場合は、それぞれの控除を適用した後の所得を合算して判定します。

夫婦の場合

夫婦のみの世帯で、配偶者が扶養親族に該当する場合（配偶者の所得が48万円以下）、1級地の非課税限度額は45万円×2人＋31万円＝121万円（合計所得金額）です。これを給与収入に換算すると約156万円以下が非課税ラインとなります。世帯主の月収が約13万円以下であれば目安の範囲内です。

ただし「非課税世帯」の判定は世帯全員に対して行われます。配偶者にもパート収入がある場合、配偶者自身が住民税の課税対象になると世帯としては非課税世帯に該当しません。配偶者の年収を100万円以下（1級地の場合）に抑えることで、配偶者自身も非課税となり、世帯として非課税世帯を維持できます。

共働き夫婦の場合は、互いに独立して住民税が計算されます。たとえば夫の年収が300万円、妻の年収が200万円であれば、どちらも住民税が課税されるため非課税世帯にはなりません。共働き世帯が非課税世帯になるケースは、どちらかが失業中や育児休業中で収入がない場合などに限られます。

夫婦とも年金受給者の場合のシミュレーション例を紹介します。夫（65歳以上）の年金収入が200万円、妻（65歳以上）の年金収入が80万円の場合を計算します。夫の所得は200万円−110万円＝90万円、妻の所得は80万円−110万円＝0円（控除しきれる）。夫は妻を扶養しているため非課税限度額は101万円で、夫の所得90万円は限度額以下のため非課税。妻も所得ゼロで非課税。結果として「非課税世帯」に該当します。住民税の控除一覧も確認しておくと有利な控除を見つけやすくなります。

夫婦+子の場合

夫婦＋子1人（配偶者と子が扶養親族）の場合、1級地の非課税限度額は45万円×3人＋31万円＝166万円（合計所得金額）です。給与収入に換算すると約205万円以下が非課税ラインです。子ども2人なら45万円×4人＋31万円＝211万円（給与収入約255万円以下）となります。

住民税の非課税判定では、16歳未満の年少扶養親族も扶養人数にカウントされます。所得税では16歳未満の子は扶養控除の対象外ですが、住民税の非課税判定では含まれるため、小さな子どもがいる世帯ほど非課税ラインが高くなる仕組みです。たとえば、夫婦＋子3人（全員16歳未満）なら、非課税ラインは約305万円以下まで上がります。

ひとり親世帯の場合は、ひとり親控除の適用により合計所得金額135万円以下で住民税が非課税になる特例もあります。さらに、ひとり親で子1人を扶養している場合の通常の非課税限度額は45万円×2人＋31万円＝121万円ですが、ひとり親特例の135万円のほうが高いため、こちらが適用されます。子育て世帯は利用可能な特例を確認しておくことが重要です。

非課税世帯に該当すると、各種給付金（低所得世帯給付金10万円＋子ども1人5万円の加算）のほか、0〜2歳児の保育料無料、高等教育の修学支援新制度（授業料減免＋給付型奨学金）など、子育て世帯向けの優遇が大きく広がります。子ども3人の非課税世帯であれば、給付金だけで基本10万円＋加算15万円＝25万円が支給対象になります。

2級地・3級地の場合

2級地・3級地では非課税限度額が1級地より低く設定されています。2級地の場合、単身の非課税限度額は合計所得金額41.5万円（給与収入約96.5万円）、扶養ありの計算式は「41.5万円×（本人＋扶養親族数）＋28.9万円」です。3級地では単身38万円（給与収入約93万円）、扶養ありは「38万円×（本人＋扶養親族数）＋26.8万円」となります。

世帯構成	1級地（年収目安）	2級地（年収目安）	3級地（年収目安）
単身	100万円	約96.5万円	約93万円
夫婦のみ	約156万円	約146万円	約137万円
夫婦+子1人	約205万円	約188万円	約172万円
夫婦+子2人	約255万円	約230万円	約210万円

具体的な世帯別の目安を比較すると、夫婦のみの場合、1級地は年収約156万円、2級地は約146万円、3級地は約137万円が非課税ラインです。夫婦＋子1人では、1級地は約205万円、2級地は約188万円、3級地は約172万円となります。級地が下がるごとに、世帯人数が多いほど差が開いていく傾向があります。

自分の住んでいる自治体の級地区分は、市区町村のホームページや窓口で確認できます。一般的に、政令指定都市や東京23区は1級地、県庁所在地クラスの都市は2級地、町村部は3級地に分類されますが、例外もあるため個別に確認することをおすすめします。転居の際は級地が変わる可能性があり、非課税の判定に影響する点にも注意が必要です。非課税世帯の条件の全体像は住民税非課税世帯の条件で整理しています。

なお、級地区分は同じ都道府県内でも市区町村ごとに異なります。たとえば東京都でも、23区（1級地）と多摩地域の一部の町村（2級地・3級地）では非課税ラインが異なります。県境をまたぐ引越しだけでなく、同じ都道府県内の引越しでも級地が変わる場合があるため、非課税ライン付近の方は事前に確認しておきましょう。

FPに相談すべきケース

非課税世帯の年収目安は世帯構成・級地・収入の種類で複雑に変わります。特に年金収入と給与収入が混在する世帯、副業所得がある世帯、配偶者の収入調整を検討している世帯は、自己判断だけでは最適な年収ラインを見極めるのが困難です。

FPに家計を整理してもらうと、医療費控除や社会保険料控除の活用で合計所得金額を引き下げ、非課税世帯に該当できるケースが見つかることがあります。非課税世帯に該当すれば、給付金・高額療養費・保険料軽減など年間で数十万円のメリットがあります。ボーダーライン付近の方こそ、一度FPに相談して最も有利な選択肢を見つけることが重要です。