住民税の医療費控除
10万円超の医療費で住民税はいくら安くなる？

医療費控除の仕組み

医療費控除は、1月1日から12月31日までの1年間に支払った医療費が一定額を超えた場合に、その超過分を所得から差し引ける制度です。計算式は「（支払った医療費 − 保険金等で補填された額） − 10万円」で、控除の上限は200万円です。総所得金額等が200万円未満の場合は、10万円ではなく総所得金額等の5％が差し引き額になります。

対象となる医療費は、本人だけでなく生計を一にする配偶者や親族の分も合算できます。病院での診療費・治療費、処方薬の費用、通院のための公共交通機関の交通費、入院時の部屋代や食事代などが含まれます。一方、美容整形、予防接種、健康診断の費用（異常が見つからなかった場合）、自家用車での通院ガソリン代などは対象外です。扶養控除の対象になっている親の医療費も合算できるため、家族全員分を漏れなく集計しましょう。

医療費控除は年末調整では処理できないため、確定申告が必要です。会社員であっても、医療費が多かった年は確定申告を行うことで所得税と住民税の両方で節税効果を得られます。申告を忘れて控除が反映されないケースについては住民税に控除が反映されない理由で詳しく解説しています。

住民税への影響額の計算

住民税の医療費控除による節税額は、控除額に住民税の税率10％をかけて計算します。たとえば年間の医療費が20万円で保険金等の補填がない場合、控除額は20万円 − 10万円 ＝ 10万円となり、住民税の軽減額は10万円 × 10％ ＝ 1万円です。医療費が30万円なら2万円、50万円なら4万円の住民税が安くなります。住民税の計算方法全体については住民税の計算方法をご参照ください。

所得税の節税額は、控除額に累進税率（5〜45％）をかけて求めます。所得税率20％の人であれば、控除額10万円で所得税2万円＋住民税1万円＝合計3万円の節税になります。住民税は税率が一律10％のため、所得の高さにかかわらず、控除額に対して一定の割合で節税効果が得られる点が特徴です。

注意点として、住民税の医療費控除は翌年6月からの住民税に反映されます。確定申告した年の住民税がすぐに安くなるわけではありません。また、医療費控除で住民税がゼロを下回る場合は、ゼロで打ち止めとなり、差額が還付されることはありません。所得税のように還付金として振り込まれるのではなく、翌年度の住民税が軽減される形で効果が現れます。住民税が非課税になる条件については住民税非課税世帯のページをご覧ください。

セルフメディケーション税制

セルフメディケーション税制は、医療費控除の特例として設けられた制度です。健康診断や予防接種など一定の健康維持の取り組みを行っている人が、対象のOTC医薬品（スイッチOTC医薬品）を年間1万2,000円を超えて購入した場合に、その超過分を所得から控除できます。控除の上限は8万8,000円です。

住民税への効果は、通常の医療費控除と同様に控除額×10％です。たとえば対象医薬品の購入額が5万円の場合、5万円 − 1万2,000円 ＝ 3万8,000円が控除額となり、住民税は3,800円安くなります。上限の8万8,000円まで使い切ると、住民税の軽減額は8,800円です。

セルフメディケーション税制と通常の医療費控除は併用できず、どちらか一方を選ぶ必要があります。医療費が年間10万円に届かないけれど、花粉症の薬や頭痛薬などの対象OTC医薬品をよく購入する人は、セルフメディケーション税制のほうが有利になるケースがあります。対象商品はパッケージに「セルフメディケーション税制対象」のマークが表示されているため、レシートとあわせて保管しておきましょう。

確定申告の手順

医療費控除の確定申告は、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」からオンラインで行うのが最も手軽です。マイナンバーカードとスマートフォン（またはICカードリーダー）があれば、e-Taxで完結できます。まず1年分の医療費を集計した「医療費控除の明細書」を作成し、確定申告書に添付して提出します。

明細書の作成では、医療を受けた人ごと・医療機関ごとに医療費をまとめて記入します。領収書の原本は提出不要ですが、5年間の保管義務があるため、申告後も保管しておきましょう。健康保険組合から届く「医療費通知（医療費のお知らせ）」がある場合は、明細書の代わりに添付できるため、記入の手間を大幅に省けます。

申告期限は原則として翌年の3月15日ですが、還付申告（税金が戻る申告）の場合は1月1日から5年間提出可能です。過去に医療費控除を申告し忘れていた年があれば、5年以内なら遡って申告できます。還付申告が認められると、所得税の還付に加えて住民税も再計算され、翌年度の住民税が軽減されます。

医療費額別・住民税節税効果の早見表

年間の医療費（保険金等の補填後）に応じて、住民税と所得税でどれだけ節税できるかを一覧表にまとめました。所得税率は10％・20％・23％の3パターンで示します。

年間医療費（補填後）	医療費控除額	住民税の節税額（税率10％）	所得税の節税額（税率10％の場合）	所得税の節税額（税率20％の場合）	所得税の節税額（税率23％の場合）
15万円	5万円	5,000円	5,000円	1万円	1万1,500円
20万円	10万円	1万円	1万円	2万円	2万3,000円
30万円	20万円	2万円	2万円	4万円	4万6,000円
50万円	40万円	4万円	4万円	8万円	9万2,000円
100万円	90万円	9万円	9万円	18万円	20万7,000円
200万円	190万円	19万円	19万円	38万円	43万7,000円
210万円以上	200万円（上限）	20万円	20万円	40万円	46万円

たとえば年収600万円（所得税率20％）の会社員で年間医療費が30万円の場合、住民税2万円＋所得税4万円＝合計6万円の節税です。確定申告の手間は30分程度で済むため、費用対効果は非常に高いといえます。他の控除と合わせた住民税全体の節税効果については住民税の計算方法もあわせてご確認ください。

対象・対象外の医療費の具体例

医療費控除の対象になる費用と対象外の費用は紛らわしいものが多く、判断に迷うケースが少なくありません。主な費目を具体的に整理します。

対象になる費用：病院・歯科医院での診療費・治療費、処方薬の費用、入院費（食事代・部屋代含む）、通院のための電車・バス代、歯列矯正（子どもの発育上必要なもの）、レーシック手術、介護保険サービスの自己負担分（医療系サービス）、治療のためのマッサージ・はり・灸（国家資格者による施術）、妊婦検診・出産費用（出産育児一時金等を差し引いた後の自己負担分）が含まれます。

対象外の費用：美容整形、健康診断・人間ドックの費用（異常が見つからなかった場合）、予防接種、サプリメント・健康食品、自家用車での通院ガソリン代・駐車場代、差額ベッド代（自己都合で個室を選んだ場合）、メガネ・コンタクトレンズ（治療目的でない場合）、歯のホワイトニング、医師の判断によらないマッサージが該当します。

判断に迷いやすいのが歯科の費用です。虫歯の治療やインプラント（咀嚼機能回復目的）は対象ですが、審美目的のセラミック治療やホワイトニングは対象外です。また、通院の交通費は公共交通機関の利用分のみが対象で、タクシー代は緊急時や公共交通機関が使えない場合に限り認められます。

FPに相談すべきケース

医療費控除は扶養控除や配偶者控除など他の控除との組み合わせが複雑で、FPに家計を整理してもらうことで年間数万円の節税につながるケースがあります。特に以下のような状況では、専門家に相談する価値が大きいといえます。

家族の医療費が年間8〜12万円のゾーンにある世帯は、集計の仕方次第で10万円の足切りを超えるかどうかが変わります。通院の交通費や処方薬の費用を漏れなく合算すると、思った以上に控除額が積み上がるケースがあるため、FPと一緒にレシートを整理してみる価値があります。

出産があった年は、妊婦検診・分娩費用・入院費などで医療費が高額になりやすく、出産育児一時金を差し引いても控除対象になることが多いです。配偶者控除との組み合わせも含めて、FPに世帯全体の税負担をシミュレーションしてもらうと効果的です。

親の介護費用を負担している世帯では、介護サービスの自己負担分や通院費を親の分も含めて合算できるため、控除額が大きくなる可能性があります。親を扶養控除に入れている場合は扶養控除と医療費控除の両方を活用でき、住民税の節税効果がさらに高まります。