贈与税とは？
110万円・税率・申告・非課税制度をわかりやすく解説【2026年版】

贈与税と相続対策の使い分け早見表

贈与税は「110万円を超えたら税金」という単純な話ではありません。暦年課税、相続時精算課税、住宅取得資金、教育資金、結婚・子育て資金、生命保険、相続税の基礎控除を一緒に見る必要があります。

贈与税を下げることだけを目的にすると、相続時に家族が揉めることがあります。先に「誰に何を残したいか」「相続税がかかる規模か」「不動産を誰が引き継ぐか」を整理してから、贈与の方法を選びます。

年齢・資産別｜贈与の始め方を変える

同じ110万円贈与でも、贈与者の年齢、資産の種類、相続税の見込みで優先順位が変わります。

贈与税の基本

贈与税は、個人から個人へ財産が移ったときに、財産をもらった人にかかる税金です。現金、不動産、株式、保険料の負担、借金の免除、著しく低い価額での譲渡など、形はさまざまです。

法人からもらった財産は所得税の対象になるなど、相手や原因によって税目が変わるため、まず「誰から、何を、どのように受け取ったか」を整理します。

110万円を超えたらどう計算するか

暦年課税では、1年間にもらった財産の合計から基礎控除110万円を差し引き、残った金額に税率をかけます。直系尊属から18歳以上の子や孫へ贈与する場合は、一般税率ではなく特例税率を使うことがあります。

複数人から贈与を受けた場合、贈与者ごとではなく、受贈者が1年間にもらった合計額で判定します。父から100万円、母から100万円なら合計200万円で、110万円を超える部分が計算対象です。

申告期限と非課税制度

贈与税の申告期間は、贈与を受けた年の翌年2月1日から3月15日までです。住宅取得等資金、配偶者控除などは、非課税や控除の金額だけでなく、申告・金融機関・居住要件などの手続き条件を確認する必要があります。教育資金一括贈与の非課税は2026年3月31日で新規の適用が終了しました（すでに適用を受けた分は引き続き非課税）。

「非課税枠内だから何もしなくてよい」と思い込むのは危険です。特例は申告書や添付書類を出して初めて使えるものがあります。

相続税とのつながり

2024年以後の暦年贈与は、相続開始前7年以内のものが段階的に相続財産へ加算されます。贈与税を抑えるだけでなく、相続税・遺産分割・家族間の合意まで含めて設計することが大切です。

贈与額別｜暦年課税と相続時精算課税の税額比較

贈与税は「110万円を超えたら全部に税金がかかる」わけではありません。1年間にもらった財産から基礎控除110万円を引き、残額に税率をかけます。18歳以上の子・孫が父母・祖父母から受ける贈与は特例税率、それ以外は一般税率で見ます。

計算前提：国税庁「贈与税の計算と税率」、相続時精算課税制度、相続開始前の贈与加算をもとに編集部が概算。税額は取得財産、受贈者の年齢、贈与者との関係、非課税制度の適用で変わります。

よくある質問